2026 год характеризуется рядом существенных изменений в налоговом законодательстве России. Правила трансфертного ценообразования распространены на сделки с резидентами стран с низкими ставками налога на прибыль: расширен перечень контролируемых сделок за счет включения юрисдикций со ставкой до 15%, в том числе Омана, Катара, Грузии, Сербии и других стран. При этом под контроль по-прежнему подпадают операции с суммой доходов свыше 120 млн рублей в год.
Для маркетплейсов ожидается поэтапное введение НДС на импортные товары: ставка будет последовательно увеличиваться и достигнет 22% к 2029 году. По оценкам экспертов, это может привести к сокращению рынка онлайн-торговли на 70–75%.
Ужесточена ответственность за нарушения при неиспользовании контрольно‑кассовой техники: существенно выросли штрафы для ИП (с 10 до 150 тыс. рублей при первом нарушении, до 300 тыс. рублей при повторном и до 750 тыс. рублей при третьем нарушении) и юрлиц (с 30 до 150 тыс. рублей).
Для самозанятых введены новые индикаторы риска. В настоящее время особое внимание уделяется компаниям, сотрудничающим более чем с 35 самозанятыми, при условии, что свыше 75% дохода таких лиц приходится на эту организацию. В фокусе также случаи, когда средний доход самозанятых превышает 35 тыс. рублей, а срок сотрудничества с одной организацией составляет более трех месяцев. Планируется введение новых индикаторов риска: компания взаимодействует более чем с 10 самозанятыми, получающими от нее свыше 25 тыс. рублей в месяц, если при этом такие лица в предыдущем квартале состояли с данной организацией в трудовых отношениях.
С 1 июля по 30 сентября 2026 года в тестовом режиме вводится система «СПОТ» при ввозе товаров из ЕАЭС. До 1 октября 2026 года действует тестовый период, после чего система будет применяться в полном объеме с требованием предварительной уплаты косвенных налогов за два дня до ввоза в виде обеспечительного платежа.
Предусмотрен ряд мер поддержки бизнеса для адаптации к изменениям налогового регулирования: установлен переходный период для выбора системы налогообложения субъектами МСП до 25 апреля 2026 года, закреплено право МСП на вычеты по НДС, а предприятия общественного питания на УСН и ПСН освобождены от уплаты НДС.
Судебная практика демонстрирует усиление контроля над зонами повышенного риска: активно применяются аналитические инструменты для выявления схем налоговой оптимизации. Особое внимание уделяется:
Кроме того, разрабатываются отраслевые инициативы, включая меры поддержки для девелоперов и обрабатывающей промышленности, а также обсуждаются изменения, связанные с федеральным инвестиционным налоговым вычетом.
Подробный анализ налоговых изменений, ключевых новостей и свежую судебную практику вы можете найти в «Налоговом дайджесте по итогам первого квартала 2026 года».
Strategy Partners – ведущая российская консалтинговая компания.
Мы помогаем командам разных отраслей быстро адаптироваться к изменениям и
находить эффективные решения для достижения целей. На это работают
сильнейшие консультанты, за плечами которых опыт в реальном секторе и
сотни реализованных проектов.
Являясь дочерней компанией Сбера, Strategy Partners открывает клиентам
возможности одного из крупнейших банков России. Аналитическое направление
— Research Hub Strategy Partners — позволяет отслеживать тренды и
действовать на опережение.
Компания занимает второе место в сегменте стратегического консалтинга и
входит в число ведущих игроков направления «Технический аудит и
консалтинг» по версии рейтинга RAEX.
